코로나19로 인한 미국의 생활구호자금(제 01차)
유영하 미국세무사
2020. 06. 18
미국의회는 미국 전역까지 확산된 코로나19(Corona Virus Disease 2019) 사태로 인해 급박한 경제적 충격으로부터 국민과 경제를 보호하
기 위해 2020년 3월 27일 전격적으로 $2.2Trillion에 달하는 코로나구호법안(CARES Act, the
Coronavirus Aid, Relief, and Economic
Security Act)을 통과시켰다. 이 법안으로 인해, 미국 정부(Treasury & IRS)는 미국 납세자에게 생활구호자금(EIP, Economic
Impact
Payment)을 지급하기로 결정하였으며, 이 생활구호자금은 다음과 같은 기준과 절차에 따라 미국 납세자에게 지급되고 있다.
■ 생활구호자금 지급방안
생활구호자금은 Stimulus
Payment라고도 하며 구체적 지급기준은 다음 표와 같다. 납세자 본인과 배우자에게는 각 각 $1,200이 지급되며, 부양가족
인 자녀에 대해서는 한 명당 $500씩 지급된다. 세무신고 유형(Filing Status)별 총소득(AGI, Adjusted
Gross Income)의 기준선(Threshold)이 있으며,
이 기준선 이하에서는 전액을 받게 되며, 기준선 초과시 AGI $100당 EIP는 $5씩 감소(AGI ⅹ 5%)하도록 설계되어 있다. 소득이 많아져서 상한선
(Upper Bound)을 넘으면 EIP를 받지 못하도록 되어 있다.
가령 부부합산(MFJ, Married
Filing Jointly)으로 소득세 신고를 했으며, 합산 소득은 $100,000이며, 17세 미만의 자녀가 2명일 경우 EIP 금액은
$3,400이 된다.
계산) $1,200 ⅹ 2 + $500 ⅹ 2 = $3,400
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AGI*
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Filing Status
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본인
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배우자
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자녀 (17세 미만)
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Method
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수혜대상
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Threshold
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Upper
Bound
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$75,000
|
$99,000
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Single
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$1,200
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$0
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$0
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Wire
Transfer
Or
Check
Mail
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∙ 미국납세자
- Tax Filers
or
- Taxpayers
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$150,000
|
$198,000
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MFJ
|
$1,200
|
$1,200
|
$500/Child
|
|
$75,000
|
$99,000
|
MFS
|
$1,200
|
$0
|
$500/Child
|
|
$112,500
|
$136,500
|
HOH
|
$1,200
|
$0
|
$500/Child
|
*Note,
adjusted gross income (AGI) is your
gross income like wages, salaries, or interest minus adjustments for eligible deductions
like student loan interest
or your IRA deduction. Your AGI can be found on line
8b of your 2019 Form 1040.
■ 지급일정
개인 소득세 신고시 미국 은행계좌가 등록된 납세자의 경우 4월 13일부터 해당 은행계좌로 자동입금이 이루어 지며, 그렇지 않은 경우는 4월 20일부
터 재무부 발행 수표(Check)를 우편으로 받게 된다. 미국이 아닌 미국 국외 납세자도 동일한 방식으로 EIP를 지급받게 된다. 경우에 따라서는 수표 대
신 충전카드를 받게 될 수도 있다.
그러나 일부 국외 거주자의 경우 우편물을 제때 받지 못하는 경우가 발생할 수 있다. 미국 세무 신고시 한국주소를 영문으로 번역하여 기입하게 되는
데, 번역된 영문이 미국내에서 통용되는 주소보다 길어지면 초과된 부분이 우편주소에 표시되지 않아 배달 되지 못하고 반송되는 경우도 발생하기 때
문이다. 이러한 경우에는 우편물 추적(Tracking)을 통해 주소변경 및 재발송 요청 절차를 진행해야 한다.
■ 지급대상
아래 기준을 모두 충족하는 미국 납세자
① 미국 시민권자, 미국 영주권자, 또는 183일이상 거주자로서 미국 납세자(Form 1040NR 신고자 제외),
② 적법한 소셜번호 소지자(Must have a Valid Social
Security Number),
③ 다른 납세자의 부양가족으로 신고되지 않는 사람(Could not be claimed ad a
dependent of another taxpayer), and
④ 총소득기준을 충족하는 사람(Had adjusted
gross income under certain limits.)
■ 지급방식
1. 자동지급 대상
- Automatically receive EIP by Wire Transfer or Check Mail,
therefore, No action required!
① 2018 or 2019년 연방 소득세 신고를 한 사람(신고의무가 있으나 신고하지 않은 사람은 속히 신고 필요)
② 사회보장연금(Social Security Retirement,
disability(SSDI), or survivor benefits)을 수령하는 사람
③ 철도은퇴연금(Railroad Retirement benefits)을 수령하는 사람
- 신고의무가 없어 신고 않은 사람 또는 기타 이유로 신고 하지 않은 사람은 속히 Simple Tax Return 필요
cf) 연간 총소득 $12,200 이하(MFJ $24,400)인 사람은 소득세 신고의무 없음(2019년 기준)
- 미국 국세청(IRS, Internal Revenue Service)
홈페이지에 개설된 “Economic Impact Payments” 코너에서 “Get My Payment”에
접속하면 본인의 EIP 현황, 은행정보 입력 등을 할 수 있다.
- However, 이 Web Site에 필요 정보를 모두 입력하더라도 원하는 결과가 나오지 않는 경우가 있습니다.
2. 별도신청 필요
- You can provide necessary information to IRS through Non-Filers
: Enter Payment Info.
① 자동지급 대상자가 아닌 사람, or
② Simple Tax Return도 하지 않은 사람
- IRS홈페이지에 개설된 “Economic Impact Payments” 코너에서 “Non-Filers : Enter Payment
Info Here”에 접속하여 EIP수령에
필요한 정보 등을 입력 할 수 있다.
■ EIP 감소 예시
- EIP는 기준선 초과시 AGI $100당 EIP는 $5씩 감소(AGI ⅹ 5%)하도록 설계되어 있다.
1. Single(미혼개인), MFS(부부별도, Married Filing Separately)
2. HOH(세대주, Head of Household)
3. MFJ(부부합산, Married Filing jointly)
■ 기타사항
- EIP 수표를 수령하면 본인이 신분증과 수표를 지참하여 국내 KB국민은행 또는 시중은행에 입금하면 된다. 입금 후 약 2 ~ 3주일 소구기간을 거친 후
환전되어 원화로 계좌에 입금된다. 미국에서 수령한 경우라면 미국내 시중은행에 Deposit 하면 된다.
- EIP 수표는 발행일로부터 1년간 유효하며 이 기간이 경과하면 사용할 수 없다. 따라서 수표를 수령하면 가능한 속히 은행에 입금하여 현금화 해야 한
다.
- 미국의회는 2020년 6월 현재 2차 생활구호자금을 위해 HEROES Act 법안을 준비 중에 있다.
Economic impact payments:
What you need to know
Check IRS.gov for the latest information: No action needed by most people at this time
IR-2020-61, March 30, 2020
WASHINGTON – The Treasury Department and the Internal Revenue Service today announced that distribution of economic impact payments will begin in the next three weeks and will be distributed automatically, with no action required for most people. However, some seniors and others who typically do not file returns will need to submit a simple tax return to receive the stimulus payment.
Who is eligible for the economic impact payment?
Tax filers with adjusted gross income up to $75,000 for individuals and up to $150,000 for married couples filing joint returns will receive the full payment. For filers with income above those amounts, the payment amount is reduced by $5 for each $100 above the $75,000/$150,000 thresholds. Single filers with income exceeding $99,000 and $198,000 for joint filers with no children are not eligible.
Eligible taxpayers who filed tax returns for either 2019 or 2018 will automatically receive an economic impact payment of up to $1,200 for individuals or $2,400 for married couples. Parents also receive $500 for each qualifying child.
How will the IRS know where to send my payment?
The vast majority of people do not need to take any action. The IRS will calculate and automatically send the economic impact payment to those eligible.
For people who have already filed their 2019 tax returns, the IRS will use this information to calculate the payment amount. For those who have not yet filed their return for 2019, the IRS will use information from their 2018 tax filing to calculate the payment. The economic impact payment will be deposited directly into the same banking account reflected on the return filed.
The IRS does not have my direct deposit information. What can I do?
In the coming weeks, Treasury plans to develop a web-based portal for individuals to provide their banking information to the IRS online, so that individuals can receive payments immediately as opposed to checks in the mail.
I am not typically required to file a tax return. Can I still receive my payment?
Yes. People who typically do not file a tax return will need to file a simple tax return to receive an economic impact payment. Low-income taxpayers, senior citizens, Social Security recipients, some veterans and individuals with disabilities who are otherwise not required to file a tax return will not owe tax.
How can I file the tax return needed to receive my economic impact payment?
IRS.gov/coronavirus will soon provide information instructing people in these groups on how to file a 2019 tax return with simple, but necessary, information including their filing status, number of dependents and direct deposit bank account information.
I have not filed my tax return for 2018 or 2019. Can I still receive an economic impact payment?
Yes. The IRS urges anyone with a tax filing obligation who has not yet filed a tax return for 2018 or 2019 to file as soon as they can to receive an economic impact payment. Taxpayers should include direct deposit banking information on the return.
I need to file a tax return. How long are the economic impact payments available?
For those concerned about visiting a tax professional or local community organization in person to get help with a tax return, these economic impact payments will be available throughout the rest of 2020.
